Btw op een warmtepomp: welk tarief geldt en onder welke voorwaarden
Op een lucht-waterwarmtepomp die een aannemer levert en plaatst, betaal je 6% btw in een woning van minstens tien jaar oud. Tot en met 31 december 2030 betaal je ook in een nieuwbouwwoning of een woning jonger dan tien jaar 6% btw op de warmtepomp, behalve voor een hybride; radiatoren en vloerverwarming kosten daar 21%.
Op een lucht-waterwarmtepomp die een aannemer levert en plaatst, betaal je 6% btw in een woning van minstens tien jaar oud. Tot en met 31 december 2030 betaal je ook in een nieuwbouwwoning of een woning jonger dan tien jaar 6% btw op de warmtepomp, behalve voor een hybride. In het rekenmodel van de CREG kost een warmtepomp van 7 kW € 14.210 met 6% btw in een woning van minstens tien jaar oud; zijn de voorwaarden niet vervuld, dan betaal je 21% btw, ongeveer € 16.220 of zo'n € 2.010 meer.
Wat toch 21% kost, hangt vooral af van de leeftijd van je woning: in een jongere woning de radiatoren, de vloerverwarming en het onderhoud, en in elke woning een nieuwe gas- of stookolieketel. De btw is federaal geregeld en geldt in heel België; de premies verschillen wel per gewest.
In het kort
- Woning van minstens tien jaar. In zo'n woning betaal je 6% btw op een lucht-water- of geothermische warmtepomp en de plaatsing, ook op radiatoren, vloerverwarming en voorbereidende werken, en op het onderhoud.
- Nieuwbouw of jongere woning. Tot en met 31 december 2030 6% btw op de warmtepomp en haar specifieke onderdelen; 21% op radiatoren, vloerverwarming, de kamerthermostaat en het onderhoud.
- Hybride. In een woning van minstens tien jaar 6% op de warmtepomp en 21% op een nieuwe gasketel, de brander en de ketelregeling; in een jongere woning 21% op de hele hybride.
- Factuur. Je aannemer zet de wettelijke vermelding voor het verlaagde tarief op de factuur. Lees ze na en meld een fout meteen schriftelijk aan je aannemer.
Welk btw-tarief geldt voor een warmtepomp en de installatie?
Er bestaan twee regelingen met 6% btw: het gewone renovatietarief voor woningen van minstens tien jaar oud, en een tijdelijk tarief voor warmtepompen in nieuwbouw en jongere woningen. Welke voor jou geldt, hangt af van het jaar waarin je woning voor het eerst in gebruik werd genomen. Zo zien de tarieven eruit:
| Btw op | Woning van minstens tien jaar oud | Nieuwbouw of woning jonger dan tien jaar |
|---|---|---|
| Warmtepomp, geleverd en geplaatst door een aannemer | 6% | 6% tot en met 31 december 2030 |
| Warmtepompboiler, geleverd en geplaatst | 6% | 6% tot en met 31 december 2030 |
| Lucht-luchtwarmtepomp, geleverd en geplaatst | 6% | 6% tot en met 31 december 2030, ook als ze kan koelen |
| Boring en voorbereidende werken | 6% | 6% als de aannemer van de warmtepomp ze factureert |
| Radiatoren, vloerverwarming, kamerthermostaat | 6% | 21% |
| Hybride warmtepomp | 6% op de warmtepomp, 21% op een nieuwe gasketel, de brander en de ketelregeling | 21% op de hele hybride |
| Onderhoud en herstelling van de warmtepomp | 6% | 21% |
| Toestel dat je zelf koopt, zonder plaatsing | 21% | 21% |
| Nieuwe gas- of stookolieketel, brander en ketelregeling | 21% | 21% |
| Woning gekocht op plan of sleutel-op-de-deur van een projectontwikkelaar | – | 21% |
Een lucht-luchtwarmtepomp valt in een woning van minstens tien jaar oud onder het renovatietarief, ook als ze kan koelen. Koop je een toestel zonder plaatsing, dan betaal je 21%, hoe oud je woning ook is.
Wanneer betaal je 6% btw in een woning van minstens tien jaar?
Het renovatietarief van 6% geldt als je woning voor het eerst in gebruik werd genomen in een kalenderjaar dat minstens tien jaar vóór de eerste factuur ligt. Werd je woning bijvoorbeeld in 2016 voor het eerst bewoond, dan valt een eerste factuur vanaf 2026 onder deze regel. Daarnaast gelden drie voorwaarden:
- Eindverbruiker. De aannemer factureert aan jou als eindverbruiker: eigenaar, huurder of vereniging van mede-eigenaars. Ook een woning die je verhuurt, komt in aanmerking.
- Woning. Na de werken gebruik je het gebouw uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning.
- Vermelding. De factuur bevat de wettelijke vermelding voor het verlaagde tarief.
Een registratie van de aannemer is geen voorwaarde. Het tarief geldt voor de warmtepomp en de plaatsing, maar ook voor radiatoren, vloerverwarming en de voorbereidende werken in dezelfde renovatie, en voor een warmtepompboiler. Ook onderhoud en herstelling van je warmtepomp kosten 6%.
Wanneer betaal je 6% btw in nieuwbouw of een woning jonger dan tien jaar?
Voor nieuwbouw en woningen jonger dan tien jaar geldt een tijdelijke regeling: 6% btw op de levering met plaatsing van een warmtepomp voor verwarming, als de btw verschuldigd wordt tussen 1 januari 2026 en 31 december 2030. Dat is de datum van de factuur of van een eerdere betaling, niet die van de offerte. Het tarief staat in een koninklijk besluit dat met ingang van 1 januari 2026 bij wet bekrachtigd is. Ook een woning in aanbouw komt in aanmerking.
De voorwaarden:
- Eén aannemer. Dezelfde aannemer levert en plaatst de warmtepomp. Voorbereidende werken zoals de boring en het elektrische en sanitaire werk vallen onder 6% als die aannemer ze factureert; een onderaannemer die aan hem factureert, mag.
- Eindverbruiker en privéwoning. Zoals bij het renovatietarief.
- Energielabel van de warmtepomp. De warmtepomp moet voldoen aan de Europese energielabelvoorwaarde; je installateur vermeldt dat op de factuur.
- Vermelding. De factuur bevat de wettelijke vermelding over de voorwaarden.
Een warmtepompboiler en een lucht-luchtwarmtepomp die ook kan koelen, vallen er ook onder. Uitgesloten zijn een hybride, een toestel dat alleen koelt, een warmtepomp die alleen een zwembad of sauna verwarmt, onderhoud en herstelling, en een warmtepomp die je zelf koopt. Koop je een nieuwbouwwoning op plan of sleutel-op-de-deur van een projectontwikkelaar, dan betaal je 21%; laat je zelf bouwen met een aannemingsovereenkomst, dan kan de warmtepomp onder 6% vallen. Een warmtepomp met een ingebouwde elektrische weerstand is geen hybride: de uitsluiting geldt voor een tweede, niet-elektrisch verwarmingstoestel op hetzelfde watercircuit, zoals een gasketel.
In een jongere woning kosten de niet-specifieke onderdelen wel 21%: radiatoren, vloerverwarming, leidingen van het afgiftesysteem, de kamerthermostaat, een energiebeheersysteem, buitenvoelers en expansievaten. Een factuur of voorschot uit 2025 blijft aan 21% en mag niet gecrediteerd en opnieuw opgemaakt worden. Wordt je woning tien jaar oud, dan vallen latere facturen onder het renovatietarief.
Btw per post op je factuur
| Post op de factuur | Woning van minstens tien jaar oud | Nieuwbouw of woning jonger dan tien jaar |
|---|---|---|
| Lucht-water of geothermisch | 6% | 6% |
| Radiatoren, vloerverwarming | 6% | 21% |
| Onderhoud en herstelling | 6% | 21% |
| Hybride, warmtepompgedeelte | 6% | 21% |
| Nieuwe gasketel en brander | 21% | 21% |
Breek je een woning af en bouw je op hetzelfde perceel je enige eigen woning, dan bestaat een aparte regeling met 6% btw. Die heeft eigen voorwaarden, zoals hoogstens 200 m² bewoonbare oppervlakte en een aangifte vooraf, en geldt niet voor fossiele verwarming.
Een premie krijg je in nieuwbouw niet meteen: Mijn VerbouwPremie vraagt een woning die vóór 1 januari 2014 op het elektriciteitsnet aangesloten werd, of een omgevingsvergunning van meer dan vijf jaar vóór de eindfactuur en een woning die aan de EPB-eisen voldoet. Meer over bouwen met een warmtepomp lees je in warmtepomp in nieuwbouw.
Welke btw betaal je op een hybride warmtepomp?
Een hybride warmtepomp werkt samen met een gasketel, en die ketel is een installatie op fossiele brandstof. Daarom verschilt de btw:
- Woning van minstens tien jaar. 6% op de warmtepomp en de niet-specifieke onderdelen. Levert je aannemer ook een nieuwe gasketel, dan betaal je 21% op die ketel, de brander en de ketelregeling. Staat alles in één prijs, dan aanvaardt de btw-administratie dat 35% van die prijs het ketelgedeelte is. Dan betaal je gemiddeld 11,25% btw over het geheel.
- Woning jonger dan tien jaar of nieuwbouw. 21% op de hele hybride, ook als de warmtepomp bij een gasketel komt die er al hangt.
Een hybride bij een bestaande gasketel kost in de offertes die we analyseerden meestal € 8.000 tot € 10.000, inclusief 6% btw in een woning van minstens tien jaar oud; die vork steunt op weinig gegevens. Met 21% btw wordt dat in een jongere woning ongeveer € 9.132 tot € 11.415.
Welke btw betaal je op een nieuwe gasketel of stookolieketel?
Op een nieuwe gas- of stookolieketel, de brander en de ketelregeling betaal je 21% btw, sinds 29 juli 2025 ook in een woning van minstens tien jaar oud. Radiatoren, leidingen en thermostatische kranen die je in dezelfde opdracht laat plaatsen, blijven in zo'n woning aan 6%. Onderhoud en herstelling van je ketel blijven in zo'n woning aan 6%. Vervangt de installateur de ketel of een specifiek ketelonderdeel, zoals de brander of de ketelregeling, dan betaal je op die vervanging 21%.
Op basis van het rekenmodel van de CREG (€ 6.821 exclusief btw) kost een nieuwe gascondensatieketel geplaatst ongeveer € 8.250, inclusief 21% btw op de ketel, de brander en de ketelregeling. Aan het renovatietarief van 6% btw zou dat ongeveer € 7.230 zijn: zo'n € 1.020 minder. Op elektriciteit en aardgas voor je woning betaal je 6% btw, op stookolie 21%.
Rekenvoorbeeld: wat scheelt 6% of 21% btw in euro?
We rekenen met het rekenmodel van de CREG voor een lucht-waterwarmtepomp met plaatsing: € 14.210 voor 7 kW en € 15.140 voor 10 kW, inclusief 6% btw als de voorwaarden vervuld zijn. Volgens de vuistregel van de CREG past 7 kW bij onze voorbeeldwoning van 150 m² op gas en 10 kW bij dezelfde woning op stookolie; je installateur rekent per ruimte. Het zijn rekenvoorbeelden, geen offertes.
| Rekenmodel van de CREG | Exclusief btw | Met 6% btw, als de voorwaarden vervuld zijn | Met 21% btw | Verschil |
|---|---|---|---|---|
| 7 kW | € 13.406 | € 14.210 | € 16.221 | € 2.011 |
| 10 kW | € 14.283 | € 15.140 | € 17.282 | € 2.142 |
Prijs exclusief btw en btw
| Installatie en tarief | Prijs exclusief btw | Btw |
|---|---|---|
| 7 kW met 6% | € 13.405,66 | € 804,34 |
| 7 kW met 21% | € 13.405,66 | € 2.815,19 |
| 10 kW met 6% | € 14.283,02 | € 856,98 |
| 10 kW met 21% | € 14.283,02 | € 2.999,43 |
Het verschil van € 2.011 voor 7 kW is groter dan Mijn VerbouwPremie in inkomenscategorie 1 of 2 (€ 1.500, maximaal 20% in categorie 1 en 25% in categorie 2 van de factuur exclusief btw, voor aanvragen tot en met 31 december 2027). In een jongere woning betaal je wel 21% op de niet-specifieke onderdelen in je offerte, zoals de kamerthermostaat of een expansievat; het rekenmodel van de CREG splitst die onderdelen niet uit.
Alle bedragen per categorie en de voorwaarden staan in premie voor een warmtepomp. Wat een warmtepomp in de offertes die we analyseerden kost, lees je in de prijs van een warmtepomp.
Wat moet er op de factuur staan?
Het verlaagde tarief past je aannemer zelf toe op zijn factuur: 6% als de voorwaarden vervuld zijn, met de btw apart vermeld en de wettelijke vermelding over die voorwaarden. Lees ze na: ze gaat onder meer over de leeftijd van je woning en het gebruik als privéwoning.
Bij het tijdelijke tarief voor nieuwbouw en jongere woningen vermeldt hij ook dat de warmtepomp aan de Europese energielabelvoorwaarde voldoet. Klopt de vermelding niet, betwist ze dan binnen een maand na ontvangst van de factuur. Doe je dat niet, dan ben jij, en niet je aannemer, aansprakelijk voor de extra btw, de interesten en de boetes als later blijkt dat je woning niet hoofdzakelijk als privéwoning gebruikt wordt of dat je geen eindverbruiker bent.
Rekent je aannemer 21% aan terwijl de voorwaarden voor 6% vervuld zijn, vraag dan waarom en laat de factuur zo nodig corrigeren voor je betaalt. Voor Mijn VerbouwPremie moet de factuur de prijs exclusief en inclusief btw tonen. Een buitenlandse aannemer moet Belgische btw aanrekenen; anders wordt zijn factuur niet aanvaard voor de premie.
Checklist: zo controleer je de btw op je offerte en factuur
- Zoek op in welk jaar je woning voor het eerst in gebruik werd genomen.
- Vraag het btw-tarief per post: warmtepomp, boring, radiatoren of vloerverwarming, thermostaat en ketel.
- In nieuwbouw of een jongere woning: laat de boring en het elektrische en sanitaire werk factureren door de aannemer die de warmtepomp levert en plaatst.
- Bij een hybride: vraag of het ketelgedeelte apart gefactureerd wordt of volgens de verdeling van 35% en 65%.
- Controleer de vermelding op de factuur en betwist ze binnen een maand als ze niet klopt.
- In nieuwbouw of een jongere woning: koop het toestel niet zelf, want dan betaal je 21%.
Bedragen en tarieven die veranderen
| Wat | Bedrag | Geldt |
|---|---|---|
| Btw op een warmtepomp in nieuwbouw of een woning jonger dan tien jaar | 6%, behalve voor een hybride | Btw verschuldigd van 1 januari 2026 tot en met 31 december 2030 |
| Btw op een lucht-water- of geothermische warmtepomp in een woning van minstens tien jaar oud | 6% | Renovatietarief, zonder einddatum |
| Btw op een nieuwe gas- of stookolieketel, brander en ketelregeling | 21% | Sinds 29 juli 2025, in elke woning |
| Rekenmodel van de CREG, lucht-waterwarmtepomp | € 14.210 (7 kW) en € 15.140 (10 kW), inclusief 6% btw | Studie van de CREG van 2026 |
| Rekenmodel van de CREG, gascondensatieketel | € 6.821 exclusief btw | Studie van de CREG van 2026 |
Zo rekenen we
We gebruiken het rekenmodel van de CREG: € 14.210 voor een warmtepomp van 7 kW en € 15.140 voor 10 kW, inclusief 6% btw als de voorwaarden vervuld zijn, en € 6.821 exclusief btw voor een gascondensatieketel. De prijs exclusief btw is de deling door 1,06; daarop rekenen we 21%. Premies rekenen we niet mee; meer in onze redactionele methode.
Veelgestelde vragen
Wat zijn de voorwaarden voor het 6% btw-tarief op een warmtepomp?
In een woning van minstens tien jaar oud: een aannemer factureert aan jou als eindverbruiker, je gebruikt het gebouw hoofdzakelijk als privéwoning en de factuur bevat de wettelijke vermelding. In nieuwbouw of een woning jonger dan tien jaar komt daar tot en met 31 december 2030 bij dat dezelfde aannemer de warmtepomp levert en plaatst, dat het geen hybride is en dat de warmtepomp aan de Europese energielabelvoorwaarde voldoet.
Betaal je 6% btw op de boring voor een geothermische warmtepomp?
In een woning van minstens tien jaar oud valt de boring als voorbereidend werk onder het renovatietarief van 6%. In nieuwbouw of een jongere woning alleen als de aannemer die de warmtepomp levert en plaatst, de boring factureert; een boorbedrijf dat als onderaannemer aan hem factureert, mag. Wat een geothermische warmtepomp verder vraagt, lees je in die gids.
Geldt 6% btw ook voor vloerverwarming en radiatoren?
In een woning van minstens tien jaar oud wel: ze vallen onder het renovatietarief. In nieuwbouw of een woning jonger dan tien jaar betaal je er 21% op, ook als ze samen met de warmtepomp geplaatst worden.
Welke btw betaal je als je een warmtepomp zelf koopt?
In nieuwbouw of een woning jonger dan tien jaar betaal je 21%: het tijdelijke tarief geldt alleen als dezelfde aannemer de warmtepomp levert en plaatst. Ook in een woning van minstens tien jaar oud geldt de 6% alleen voor levering met plaatsing door een aannemer; koop je het toestel zonder plaatsing, dan betaal je 21%. Een toestel zonder plaatsing door een aannemer krijgt ook geen Mijn VerbouwPremie.
Welke btw betaal je op het onderhoud van een warmtepomp?
In een woning van minstens tien jaar oud 6%, in een woning jonger dan tien jaar 21%. Dat geldt ook voor een herstelling van de warmtepomp.
Mijn factuur dateert van 2025: betaal ik dan 6% of 21% btw?
In een woning van minstens tien jaar oud 6%, want het renovatietarief liep gewoon door. In nieuwbouw of een jongere woning 21%: het tijdelijke tarief geldt alleen voor btw die vanaf 1 januari 2026 verschuldigd is, en een factuur of voorschot uit 2025 mag niet opnieuw opgemaakt worden.